Обязанный по налогу с оборота - быть или не быть?

Легко ли быть обязанным по налогу с оборота лицом и когда это на пользу? Правда ли, что налоговый управляющий без труда может лишить предпринимателя данного статуса и какие мошеннические схемы могут сопутствовать регистрации обязанным по налогу с оборота лицом?

На вопросы отвечает руководитель службы отдела обслуживания Налогово-таможенного департамента Моника Йыэсааре.

Много ли предприятий ежегодно регистрируются обязанными по налогу с оборота лицами и сколько удаляются из регистра обязанных по налогу с оборота?

В течение последних 12 месяцев регистрационный номер обязанного по налогу с оборота лица (далее – регистрационный номер) получили 9447 предпринимателей. За тот же период этот номер – тут я подчеркну, что саму фирму мы, конечно, не «ликвидируем», – был удален у 5830 предприятий, в 2466 случаях это было обусловлено отсутствием у фирмы предпринимательской деятельности.

Сложно ли и насколько предприятию добровольно зарегистрироваться обязанным по налогу с оборота лицом в том случае, если его оборот еще не достиг предельной величины облагаемого оборота для обязательной регистрации, в отличие от компаний, оборот которых превышает эту величину?

Для начала следует отметить, что государство вверило роль своего рода cборщика налога с оборота предпринимателям, которые затем уплачивают этот налог налоговому управляющему. Для того чтобы они могли эту обязанность выполнять, как раз таки и следует ходатайствовать о присвоении регистрационного номера обязанного по налогу с оборота лица. Присвоением данного номера государство дает своего рода сигнал о том, что доверяет этому предпринимателю, что в свою очередь увеличивает и степень доверия к нему его потенциальных деловых партнеров. Таким образом, перед выдачей регистрационного номера налоговый управляющий должен убедиться в том, что он доверяет данному лицу.

Получение регистрационного номера для всех фирм происходит одинаковым образом, и предприниматель решает сам, когда он хочет зарегистрироваться обязанным по налогу с оборота. К примеру, это полезно сделать сразу в том случае, если покупатели товаров или услуг предпринимателя являются преимущественно обязанным по налогу с оборота либо  сам предприниматель совершает покупки по большей части у таких лиц. Мы со своей стороны постоянно стараемся для предпринимателей упростить процедуру ходатайства о регистрации обязанным по налогу с оборота.

Какие могут возникать препятствия при прохождении процедуры ходатайства о присвоении регистрационного номера обязанного по налогу с оборота лица? Сопутствует ли добровольной регистрации повышенное  вниманиеи контроль к такому предпринимателю со стороны налогового управляющего?

В половине случаев для получения регистрационного номера препятствий не возникает, и 50% заявителей получают регистрационный номер уже на следующий день после подачи соответствующего ходатайства.

У новоявленных предпринимателей, насчитывающих примерно 30% от общего количества ходатайствующих, мы запрашиваем при необходимости бизнес-план, чтобы убедиться – есть ли у них четкая целевая группа, которой они будут предлагать свои изделия или услуги, а также ясный финансовый план и план деятельности.

Помимо прочего, мы рассказываем предпринимателям о принципах системы налогообложения Эстонии, о том, как находить информацию на нашем сайте, выбирать партнеров по сделке, не становясь при этом соучастником мошеннических схем, а также сообщаем, где можно получить дополнительные разъяснения. Похожие консультации мы предоставляем и лицам с небольшими нарушениями в так называемом налоговом поведении. 

Под контроль подпадают примерно 10% ходатайств о получении регистрационного номера, тут речь идет о лицах с повышенным риском, чье налоговое поведение было уже не в порядке или кто участвовал в мошеннических схемах по уклонению от уплаты налогов.   

Прежде всего, мы хотим помочь новым предпринимателям избежать попадания в такие мошеннические схемы. Случалось, что доверчивых людей использовали как подставных лиц в своих неблаговидных целях налоговые мошенники, для чего оформляли их членами правления предприятий. Это такие схемы уклонения от уплаты налогов, при использовании которых налоговые мошенники помимо получения регистрационного номера обязанного по налогу с оборота лица укрываются от уплаты налогов и предприятие оставляют с налоговыми недоимками.  Затем та же схема повторяется уже в новой фирме с «чистым» членом правления.

К тому же доверчивое физическое лицо само может попасть в неприятное положение, когда лично с него будут востребовать возникший долгпо налогам как с руководителя компании.

Говорят, что сейчас налоговый управляющий с легкостью и без предупреждения может удалить предприятие из регистра обязанных по налогу с оборота лиц в том случае, если на протяжении двух следующих друг за другом месяцев у него возникает подлежащий возврату налог с оборота. Были ли такие случаи на самом деле и как протекает процесс исключения из регистра – как добровольных зарегистрированных, так и тех, кто обязан был зарегистрироваться?

Данную информацию я подтвердить не могу. Только лишь декларирование включенного налога с оборота не является основанием для удаления предпринимателя из регистра обязанных по налогу с оборота лиц.

Цель налогового управляющего – упорядочить этот регистр таким образом, чтобы в него были занесены лица, на самом деле занимающиеся предпринимательской деятельностью, и кому налогоплательщик мог бы действительно доверять как своему партнеру по сделке. Для этого необходимо в том числе и общение с самим предпринимателем, но если налоговый управляющий  при всем своем старании не может вступить с ним в контакт, чтобы убедиться, что с деятельностью предприятия все в порядке, то, к сожалению, он вынужден взвешивать решение об удалении такого предпринимателя из регистра обязанных по налогу с оборота лиц. 

Для прояснения ситуации работники налогового управляющего пытаются контактировать с предпринимателем по телефону, электронной почте или через э-налоговый департамент. Если и после этого связаться с предпринимателем невозможно, на юридический адрес отправляется распоряжение для дачи пояснений.  Таким образом, налоговый управляющий делает со своей стороны все для того, чтобы в случае возникновения вопросов вступить с предпринимателем в контакт для дальнейшего прояснения возникшей ситуации.